Fredag den 24. november vedtog regeringen enstemmigt at ændre på skattereglerne for aktier på børserne First North Growth Market, Spotlight, FX, OTC og lignende ikke-regulerede markeder.
Ændringen betyder, at skattereglerne for aktier på fx First North fra 1. januar 2024 vil være præcis som ved “almindelige” børsnoterede aktier, fx dem der er en del af OMXC25. Det vil sige, at de efter nytår vil være omfattet af de samme regler.
Hvad betyder det for dig?
Lad os starte med lidt baggrund. Selvom First North-børsen drives af NASDAQ OMX (som også er dem, der driver den “rigtige” børs), er First North ikke hidtil blevet betragtet som en egentlig børs i skattemæssig forstand, og aktierne herpå behandles som unoterede aktier.
Det bemærkelsesværdige ved unoterede aktier er, at hvis de sælges med et tab, har det hidtil været muligt at modregne skatteværdien af tabet i anden indkomst, inkl. lønindkomst. Det er således anderledes skattemæssige forhold end ved salg af “almindelige” aktier, hvor tab ikke kan modregnes i din lønindkomst, men fremføres til senere modregning i gevinster, som beskattes til 27%/42% i skat af afkastet.
Sælg før jul, hvis du vil modregne tab i din lønindkomst
Hvis du har aktier på First North eller andre ikke-regulerede markeder, som du står til at have et tab på, kan du overveje at sælge aktierne og realisere tabet inden årsskiftet. Dermed kan du benytte tabsfradraget i din lønindkomst i 2023, inden reglerne ændrer sig.
Hvis du langsigtet tror på dine investeringer, kan du overveje at beholde dem eller at sælge og genkøbe dem senere. Overvejer du at genkøbe, skal du huske, at der er et krav fra Skattestyrelsen om, at du skal “løbe en markedsrisiko”, før du må købe dem igen. Det vil sige, at du skal være ude af markedet i en periode, hvor kursen kan ændre sig i værdi. Du bør altid drøfte sådanne overvejelser med en skattespecialist.
Du kan se hvilke aktier på First North, der bliver berørt af ændringerne hos Nasdaq.
Læs mere om selve lovforslaget her
Ovenstående er ikke en anbefaling til at købe eller sælge værdipapirer. Dette blogindlæg er udarbejdet til informationsformål. Blogindlægget udgør således ikke investeringsmæssig, skattemæssig eller anden rådgivning. Historisk afkast er ingen garanti for fremtidigt afkast. Finansielle instrumenter kan både stige og falde i værdi. Der er en risiko for, at du ikke får de investerede penge tilbage.
Hej Thomas,
Jeg har solgt nogen aktier på First North inden nytår for at drage nytte af at kunne trække det fra i anden indkomst. Jeg har angivet tabet i rubrik 67. Det ligner for mig at tabet ikke bliver modregnet i min lønindkomst men i stedet indgår i det samlede regnestykke for aktieafkast, altså at det bliver blandet med afkast på regulerede markeder. Er det den forkerte rubrik jeg anvender, eller er det korrekt at det skal indgå i aktiebeskatningen?
Mvh Jakob
Man kan ikke se hvilke aktier på Spotlight fordi I ikke har lavet link til dem. Hvorfor ikke ?
Indberetter Nordnet så disse aktiehandler fra First North, Spotlight m.fl. hvis man venter med at realisere tab til efter Nytår?
Mvh,
Thomas Flemming
Hvad med Spot Light aktier ? I oplyser at de også kan trækkes fra i personlig indkomst men på den liste I har i artiklen herover er det kun First North aktier ? Så hvad med f.eks Finepart og PolarCool fra Spot Light ?
Hej Thomas
Hvis jeg har et tab på 300.000,- på First North og sælger mine aktier i år, vil det så være et fradrag på de 42% altså ca. 63.000,- jeg vil kunne få udbetalt i næste års opgørelse?
Eller det 42% = 42.000,- pr. 100.000,- jeg vil kunne få udbetalt?
Mvh Claes
Hej Claes,
Tak for dit spørgsmål.
Jeg anbefaler at du kontakter en revisor eller Skattestyrelsen for præcis afklaring. Der kan være andre forhold der spiller ind, fx tidligere tab, udbytter eller forhold i din kapitalindkomst der kan påvirke det endelige resultat/svar.
Bedste hilsner
Thomas
Hej Thomas. Jeg synes ikke det fremgår af jeres oversigt om hvilke konkrete aktier som er omfatte at Spotlight aktier er med. I skriver at de er omfattet men f.eks Finepart som jeg har der er en Spotlight kan jeg ikke finde på listen. Det ser kun ud til at være First North aktier ?
Hej Henning,
Tak for dit spørgsmål. Der kan være nuancer, så for komplet afklaring, så anbefaler vi at du tjekker den egentlige aktie af med Skattestyrelsen for at få præcist svar.
Bedste hilsner
Thomas
Hej 🙂
hvad hvis de berørte aktier ligger i en aktieaparekonto? Har det en anden betydning så?
mvh Lars
Hej Lars,
Hvis aktierne ligger på aktiesparekontoen, så falder afkast-/tabsregnestykket ind under reglerne for aktiesparekontoen – dvs 17% i skat af afkastet og tab kan fremføres til senere modregning.
Bedste hilsner
Thomas
Hej Thomas. Er det også gældende, hvis aktien ligger i en aktiesparekonto?
Hej Mikkel,
Hvis aktierne ligger på aktiesparekontoen, så falder afkast-/tabsregnestykket ind under reglerne for aktiesparekontoen – dvs 17% i skat af afkastet og tab kan fremføres til senere modregning.
Bedste hilsner
Thomas
Hej
jeg har tab på en first north aktie. Hvilken rubrik skal den indtastes i på forskuds opgørelsen
aktien hedder expres2ion
Hej Michael,
Som udgangspunkt rubrik #67: Rubrik 67 – Gevinst/tab på aktier, ikke optaget til handel på reguleret marked, samt udbytte der ikke er indeholdt udbytteskat i. Tab angives med minus – info.skat.dk
Jeg anbefaler dog, at du tjekker det af med SKAT for at være helt sikker, da der kan være undtagelser.
Bedste hilsner
Thomas
Hej Thomas
Ved du om det også gælder for aktier på First North Premier Growth Market?
https://www.nasdaqomxnordic.com/aktier/listed-companies/first-north-premier
Hej Thomas,
Tak for et informativt indlæg. Hvad sker der, hvis aktierne ligger på depotet knyttet til aktiesparekontoen? Kan man da også sælge og trække et eventuelt tab fra i sin lønindkomst i 2023 eller vil det tab kun kunne medregnet i regnestykket for aktiesparekontoen?
Hej Jakob,
Hvis aktierne ligger på aktiesparekontoen, så falder de ind under reglerne for Aktiesparekonto og det regnestykket der laves i denne – dvs 17% i skat af afkastet og tab kan fremføres til senere modregning.
Bedste hilsner
Thomas
Tak for indlægget Thomas. Ved du i hvilken rubrik på selvangivelsen et sådant tab skal påføres ?
Det er nyt for mig men regner med at sælge mine Amniotics AB
Hej Claus,
Det manglede bare 🙂
Som udgangspunkt rubrik #67 (uden at kende det papir du har investeret i): Rubrik 67 – Gevinst/tab på aktier, ikke optaget til handel på reguleret marked, samt udbytte der ikke er indeholdt udbytteskat i. Tab angives med minus – info.skat.dk
Jeg anbefaler dog, at du tjekker det af med SKAT for at være helt sikker, da der kan være undtagelser.
Bedste hilsner
Thomas
Hej Thomas,
Jeg har en First North aktie med et tab på aktiesparekontoen.
Skal jeg udfylde tab i rubrik #67 eller Nordnet oplyser tab til Skatstyrelsen?
Wang P
Nordnet indberetter ikke skatteoplysninger for de omtalte børser automatisk, så du skal selv gøre det.