Hvordan bliver udbytteskat afregnet på en livsvarig pension?
Når du investerer i aktier på din Livsvarige pension hos Nordnet Livsforsikring, trækkes der udbytteskat, når du får udbetalt udbytte. Udbytteskatten betales til det land, hvor selskabet, der udbetaler udbyttet, hører hjemme.
Kort fortalt:
Når du får udbetalt udbytter fra værdipapirer på din livsvarige pension, skal du betale udbytteskat i det land, aktien hører hjemme.
Der gælder særlige regler for danske og norske aktier i forhold til resten af verden.
Nordnet Livsforsikring sørger for at tilbagesøge så meget udbytteskat som muligt for dig.
Det er typisk ved udgangen af den efterfølgende måned, at tilbagesøgt udbytte bliver udbetalt til dig. Hvis beløbet er under 200 kr. bliver det ikke tilbagesøgt.
For danske og norske værdipapirer betaler du ikke udbytteskat.
Nordnet Livsforsikring tilbagesøger.
Samtidig med at du betaler udbytteskat, betaler du også pensionsafkastskat (PAL-skat) på 15,3 % af afkastet på din pensionsordning til de danske skattemyndigheder. For at undgå, at du betaler skat af det samme udbytte to gange (dobbeltbeskatning), har mange lande indgået aftaler. Disse aftaler gør det i visse tilfælde muligt at søge en del af den betalte udenlandske udbytteskat tilbage.
Det er Nordnet Livsforsikring, der tilbagesøger den betalte udbytteskat i henhold til de gældende dobbeltbeskatningsaftaler. Derfor behøver du ikke selv at gøre noget.
Satsen for udbytteskat varierer fra land til land. I dobbeltbeskatningsaftalerne er procentsatsen for skatten typisk 15 %. Det betyder, at kildelandet normalt må beholde 15 % af udbyttet i udbytteskat, og at det kun er den udbytteskat, der overstiger 15 %, som kan søges tilbage.
Selvom det juridisk set er Nordnet Livsforsikring, der ejer værdipapirerne i din Livsvarige pension, har vi valgt at formulere teksten i denne artikel, som om du selv ejer dem. Dette er et sprogligt valg, der skal gøre det lettere at forstå, hvilken betydning det har for din pensions værdi.
Sådan foregår tilbagebetaling af udbytteskat.
Da Nordnet Livsforsikring i Danmark er en filial af et norsk selskab, betales der ikke udbytteskat til Norge af udbytte fra norske aktier. Danske aktier bliver derimod betragtet som udenlandske, og derfor vil der i første omgang blive betalt udbytteskat til Danmark, men den bliver tilbagebetalt igen. Som dansk kunde med livsvarig pension hos Nordnet bliver du i sidste ende ikke stillet ringere af, at Nordnet Livsforsikring er en filial af et norsk selskab.
Nedenfor er den generelle proces for håndtering af udbytteskat for danske, norske og udenlandske aktier beskrevet. Der kan forekomme afvigelser fra den generelle proces.
For danske aktier.
Hvis du ejer et dansk værdipapir vil processen forløbe sådan her:
Du modtager udbytte på selskabets udbyttedag. For danske værdipapirer, er det som regel en gang om året.
Udbytteskatten bliver trukket på din konto samme dag. For danske værdipapirer er det 27%.
I slutningen af den efterfølgende måned tilbagebetales hele udbytteskatten. Du ender derfor med i praksis kun at betale PAL-skat af udbytter fra danske værdipapirer.
For norske aktier.
Hvis du ejer et norsk værdipapir, vil processen forløbe sådan her:
Du modtager udbytte på selskabets udbyttedag. For norske værdipapirer, er det som regel en gang om året.
Ingen udbytteskat betales.
For andre udenlandske aktier.
Hvis du ejer andre udenlandske værdipapir, hvor det er muligt at tilbagesøge en del af udbytteskatten, vil processen forløbe sådan her:
Du modtager udbytte på selskabets udbyttedag. For udenlandske værdipapirer kan det variere meget, hvornår og hvor ofte der udbetales udbytter. Fra en gang om året til en gang om måneden.
Udbytteskatten bliver trukket på din konto samme dag. Der er stor variation mellem størrelsen af udbytteskatten afhængig af hvilket land aktien hører hjemme i.
I slutningen af den efterfølgende måned tilbagebetales den andel af udbytteskatten, der kan tilbagesøges fratrukket et gebyr på 200 kr. for tilbagesøgning. Hvis det beløb der kan tilbagesøges er mindre end 200 kr. (som er det gebyr tilbagesøgningen koster), sker der ingen tilbagesøgning.
Satserne varierer fra land til land.
Nedenstående tabel viser den tilbagesøgningsandel, der som udgangspunkt vil være mulig fra de oplistede lande.
Når du får udbytte fra udenlandske værdipapirer, trækkes der udbytteskat i det land, hvor selskabet hører hjemme (kildelandet). En såkaldt dobbeltbeskatningsaftale mellem Norge og det pågældende land bestemmer, hvor stor en del af skatten kildelandet må beholde. Forskellen mellem den faktiske skat, der trækkes, og den skat, der er fastsat i aftalen, at kildelandet må beholde, er den del, man kan søge om at få tilbage.
* Tysklands udbytteskat er på 25%. Når du medregner solidaritetsbidraget, er den samlede skattesats 26,375%.
** I tilfælde, hvor udbytteskatten på et amerikansk værdipapir overstiger 15%, vil den andel af udbytteskatten, der overstiger 15%, ikke blive tilbagebetalt.
Eksempel.
Her er et eksempel på, hvad der sker, når du modtager et udbytte fra en fransk virksomhed den 10. oktober. Udbyttet kommer i alt til at medføre tre transaktioner på din konto:
10